关于阿联酋最新企业所得税，你应该知道些什么？

新闻 / 2023-04-26 12:00:00

导语：

随着企业所得税逐渐成为全球企业越来越重要的一个组成部分，对于那些在阿联酋投入时间和金钱的人来说，这是一个重要的考量因素。新的联邦企业所得税制度一直是阿联酋政府官员谈论的焦点，目前尚不清楚这一竞争性企业所得税制度的影响是否会覆盖到所有商业领域，包括那些在自贸区的商业活动。

一、阿联酋新的企业所得税制度

2022年1月31日，阿联酋宣布将对公司征税，这是它在税收改革方面迈出的重要一步。这项改革对在阿联酋经营的公司来说意义重大，因为在此之前，他们基本上被免除企业所得税的缴纳。

新实施的《2022年第47号联邦法令法》将要求阿联酋企业——包括自贸区企业——从2023年6月1日该法案正式实施时起遵守税收规定。

二、适用税率

自2023年6月1日起，所有在阿联酋营业利润超过375,000 迪拉姆（阿联酋货币）的企业将必须缴纳9%的企业所得税。而营业利润低于这一数额的企业将不受这些新规定的影响。

影响企业税后收入的企业所得税改革将分别于2023年6月1日和2024年1月1日生效，具体时间取决于企业自身财年；企业应留出足够的钱来应对税款到期！

三、豁免实体

以下清单中的实体将自动或通过申请（方法仍未确定）被免除企业所得税:

1.阿联酋联邦政府和酋长国政府及其部门、当局和其他公共机构；

2. 开展主权或授权活动并在内阁决定中列出的政府全资阿联酋公司；

3.从事开采和开发阿联酋自然资源的、应缴纳酋长国一级税收的企业（如上游石油和天然气公司）;

4. 应财政部要求根据有关实体的申请发布的内阁决定中列出的慈善机构和其他公益组织；

5.公共和受监管的私人社会保障和退休养老基金；

6.投资基金，因为它们通常以“流转”有限合伙企业的形式组织。此外，受监管的投资基金和房地产投资信托基金可以向自由贸易区申请豁免企业所得税，但需满足某些要求。

四、企业所得税是否适用于自贸区？

在自贸区注册的公司和组织将遵守企业所得税制度，包括遵守所有必要的申报要求。然而，自贸区实体仍然可以享受0%的企业所得税，只要他们能够满足“合格自贸区法人”和“合格收入”的监管要求。

因此，理解诸如“合格自贸区法人”和“合格收入”的关键术语的定义是非常重要的。

为了被视为合格自贸区法人，自贸区法人必须：

在阿联酋保持足够的实体：实体必须有雇员在自贸区内积极从事业务，而不是只有一个不发生任何活动的空壳。

取得合格收入（将在内阁决定中定义）:

没有选择按标准税率缴纳企业所得税；并且

遵守企业所得税相关法律的调拨定价要求。

合格自贸区法人可以遵守部长规定的附加条件。如果这些条件中的任何一条不符合，或者存在适用一般企业所得税制度的选择，企业所得税将从不符合这些条件的特定纳税期期初开始适用标准税率。

“合格收入”是指合格自贸区法人产生的应按0%税率缴纳企业所得税的收入。此类收入必须在内阁决定中明确，内阁决定规定哪些利润适用该特殊税率。

五、对于在大陆有分支机构的自贸区法人，税率是多少？

对于设在阿联酋大陆的自贸区机构，其来源于该地区的收入将按标准企业所得税税率征税，而来自自贸区实体的其他收入将保持免税。这允许这些机构享受总部设在自贸区的各种优惠，同时仍需遵守所有适用的税法。

六、对于与大陆贸易但未设立分支机构的自贸区法人，税率是多少？

然而，大陆集团公司支付给自贸区实体的款项不具备减税资格。为了确保位于自贸区内的企业不会获得相对于位于阿联酋大陆的企业的不公平优势，任何其他来源于自贸区外的收入都将使其不具备享受0% 企业所得税的资格。这一措施在阿联酋联邦税务局发布的咨询文件中有详细说明。

结论：

9%的税率与其他地区相比具有很强的竞争力，并且该制度本身是基于世界各地已被认可和实践的原则。这使得已经习惯于其他地区税收制度的企业在阿联酋自贸区内实施同样的制度变得更加简单，降低了成本，简化了程序。

因此，企业可能希望审查他们的公司结构，以便在该制度最终生效时从这些优点中获益。